На первый-второй вычитайсь! Клиенты РЖД могут получить новый налоговый вычет, самим железнодорожникам он не светит, потому что не нужен
Правительство РФ разработало схему налогового вычета за инвестиции в экономику страны. Нововведения призваны сделать финансовые операции более прозрачными, а также поддержать представителей бизнеса и привлечь новых за счёт стимуляции частного капиталовложения на фоне общего повышения налоговой нагрузки. Ключевое слово в новой системе, которую предлагают ввести власти, это адресность.
Налоговый вычет за инвестиции будет сугубо точечным. То есть получить его смогут лишь те компании, которые вкладываются в проекты технологического суверенитета из специального реестра. Крупные компании, транспортных и не очень, с государственным участием, и так имеют предостаточно налоговых льгот, а вот клиентам РЖД станет попроще, равно как и, к примеру, кэптивным операторам, портовикам, группе «Дело» с её сетью ТЛЦ и вообще всем вокруг ЖД-монополии, считают опрошенные Vgudok эксперты.
Прорабатывало параметры федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) Минэкономразвития. Анонсировал проект президент Владимир Путин на Петербургском международном экономическом форуме.
Глава государства заявил, что новый вид вычета должен будет поощрять «инвестиции бизнеса в развитие», способствовать достижению большей социальной справедливости и сокращать неравенство между гражданами.
Увеличение к 2030 году объёма инвестиций в основной капитал не менее чем на 60% к уровню 2020 года является одной из национальных целей развития России.
«Уточнения касаются параметров уменьшения суммы налога, возможностей переноса вычета на другие организации, категории компаний, которые смогут пользоваться вычетом, и других пунктов. Мы ждём предложения для доработки документа от всех заинтересованных сторон», — отметил представитель Минэкономразвития.
Налоговый вычет адресный, это значит, что компания должна получить право на вычет при соответствии некоторым условиям. Вычет не распространяется на широкий круг компаний автоматически.
Если проект компании включается в специальный реестр, то компания может получить налоговый вычет (возврат части ранее уплаченного налога на прибыль в части, поступающей в федеральный бюджет), рассказала vgudok.com директор Центра экономики транспорта Института экономики транспорта и транспортной политики ВШЭ, доктор экономических наук Татьяна Кулакова.
«На РЖД влияние может быть по двум каналам. Во-первых, если проект монополии включат в реестр, то она сможет снизить свои налоговые обязательства за счёт этого вычета. Проекты ЖД-холдинга могут быть отнесены к проектам структурной адаптации. Решение принимает межведомственная комиссия.
Во-вторых, возможно, предприятия железнодорожного машиностроения на основе данного вычета организуют новое производство необходимой продукции для снижения зависимости РЖД от импорта. Тогда сократятся проблемы с увеличенными сроками ремонта оборудования и подвижного состава.
Реестр ведёт ВЭБ. Правила включения в перечень проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики РФ определён Постановлением Правительства РФ от 15.04.2023 №603 «Об утверждении приоритетных направлений проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики Российской Федерации». Критерий — код продукции по ОК 034–2014.
К проектам технологического суверенитета относятся проекты в 13 отраслях.
Вот полный список: самолётостроение, автомобилестроение, железнодорожное машиностроение, медицинская промышленность, нефтегазовое машиностроение, сельскохозяйственное машиностроение, специализированное машиностроение, станкоинструментальная промышленность и тяжёлое машиностроение, судостроение, фармацевтическая промышленность, химическая промышленность, электронная и электротехническая промышленность, энергетическая промышленность.
В этих отраслях должно создаваться новое производство, которого в стране ещё не было», — говорит эксперт.
Размер вычета не может превышать 50% расходов на основные средства / нематериальные активы. Возвращаться инвестору может не более 5 процентных пунктов федеральной части налога на прибыль (из 8% в 2025–2030 годах, 7% после).
К проектам структурной адаптации относятся: строительство морских портов, строительство железнодорожных путей (переориентация экспорта с недружественных стран) и другое. К некоторым проектам применяются дополнительные критерии.
«Существует два подхода к оценке налоговой нагрузки. На микроэкономическом уровне налоговая нагрузка организаций считается как размер перечисленных налогов с учётом НДФЛ к размеру выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом НДС и акцизов) и прочих доходов. На сайте ФНС каждый год публикуются среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки.
По данным ФНС налоговая нагрузка выросла в целом с 2022 по 2023 гг. с 10,7 до 12%. Например, в транспортировке и хранении рост составил 1,7%, а для железнодорожного транспорта — 2,6%. То есть она распределяется неравномерно между отраслями.
С макроэкономической точки зрения налоговая нагрузка определяется как отношение налогов к ВВП страны. Доля налогов в ВВП России растёт с 2015 г.
Однако в текущих условиях государство увеличивает государственные расходы, что неизбежно требует роста государственных доходов. Основным источником доходов выступают налоги.
Государство может корректировать налоговую систему (вырос НДС с 18 до 20%, отменили единый налог на вменённый доход, рост акцизов и НДПИ) или вводить новые налоги. Так ряд экспортных отраслей выиграли от роста цен на мировом рынке в 2022 г. Государство единовременно ввело налог на сверхприбыль», — добавляет Татьяна Кулакова.
Выбрать вычет, превышающий сумму налога к уплате, можно в течение пяти лет.
«Сумма расходов, превышающая в налоговом периоде предельную величину федерального инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета не более чем в пяти последующих налоговых периодах», — указано в проекте постановления.
Минимальный срок использования основных средств, на которые получен вычет, — пять лет. Если срок фактического использования окажется меньше пяти лет в результате продажи или выбытия, компании необходимо будет доплатить в бюджет налог (с учётом пеней), не уплаченный в связи с применением вычета в отношении указанного объекта основных средств, следует из документа.
Если компания захочет отказаться от ФИНВ, она сможет сделать это только через три года применения. «Налогоплательщик вправе изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) права на применение федерального инвестиционного налогового вычета по истечении трёх последовательных налоговых периодов применения такого решения», — указано в проекте постановления.
Налоговый вычет — это по большому счёту предоставление или компенсация части оплаченных налогов, либо возможность не платить какую-то их часть. Возникает вопрос, на каком основании налоговая служба должна такие решения принимать и для чего это делается. Обычно осуществляется стимулирование деятельности бизнеса в тех областях, где имеются какие-то проблемы, рассказал vgudok.com президент Национального центра перевозок и инфраструктуры Павел Иванкин.
«Этот конкретный налоговый вычет как раз сделан для стимулирования компаний в инвестировании. Очень важно понимать, какие именно это будут инвестиции. Можно это сделать повально для всего подряд, но зачем поддерживать что-то не особо нужное? Какие-то компании между собой о чём-то договорились и вышла какая-то схема, которую надо поддержать?
Чтобы это всё не превратилось в поток вычетов, который создаст ненужные коррупционные схемы, необходимо согласовывать вычеты на нормальные инвестиции. Мы перечисляем, что конкретно интересует нас в этих инвестициях. Это, условно, социальные проекты, создание портовых мощностей, ещё что-то. Соответственно, это вложение денег в то, что государство считает необходимым и важным. По этим проектам можно дальше делать налоговый вычет. Показать объём инвестиций, который имеется, налоговая это фиксирует и дальше уже компания обращается по поводу вычета.
Обычно налоговый вычет не имеет максимального предельного размера, то есть можно инвестировать хоть 20 миллионов, хоть 20 миллиардов.
Сам по себе налоговый вычет зависит от объёма инвестиций, но имеет предельное значение. К примеру, после инвестиций в 20 миллиардов налоговый вычет не меняется. Но если инвестировать меньше, то и вычет будет снижаться.
Такой инструмент, с одной стороны, позволяет хорошо и качественно администрировать то, что происходит. С другой — компания должна давать дополнительную отчётность, раскрывая свои цели, задачи и всех субъектов, участвующих в этом инвестировании.
А это уже помогает налоговой службе повышать прозрачность бизнеса компании, понимать, куда вкладываются деньги и зачем. В то же время этот вычет стимулирует переключение инвестиций из не совсем интересных, но собственных нужд в какие-то важные задачи для государства», — рассказал наш собеседник.
Будет ли распространяться этот механизм на «Российские железные дороги», наверное, будет решать правительство РФ, рассказал vgudok.com эксперт на рынке, пожелавший не называть своего имени.
«У РЖД и так достаточно налоговых льгот, которые позволяют с комфортом вести хозяйственную деятельность. Учитывая, что такой инструмент, как адресный налоговый вычет, всё же предусматривает переключение инвестиций именно в частном бизнесе, чтобы у них был стимул, монополии этого не требуется.
Пришла директива «инвестируем в БАМ», следующая директива, условно, «бросаем БАМ», занимаемся Новороссийском.
При такой схеме не требуется никого стимулировать. Компания государственная, что начальник сказал, то и будем исполнять», — резюмирует наш собеседник.
Впрочем, пока стоит отметить, что идея — ещё не документ. Очевидно, что всем заинтересованным сторонам необходимо поучаствовать в доводке проекта до ума, чтобы получить максимальную пользу.
Экспертные мнения авторитетных специалистов о транспорте и логистике вы найдете в новом Telegram-канале медиаплатформы ВГУДОК — @Vgudok.PRO
Максим Ярошевский